ADMINISTRACIÓN LOCAL. GOBIERNO DE ARAGÓN

REGLAMENTO DE CONTROL INTERNO DEL AYUNTAMIENTO DE PLEITAS

Cap�tulo I. - Control interno.

Base 1. Concepto.

Cap�tulo II. - Fiscalizaci�n previa del gasto.

Secci�n primera. - Normas comunes.

Base 2. Procedimiento de fiscalizaci�n.

Base 3. Fiscalizaci�n e intervenci�n limitada previa.

Base 4. Intervenci�n previa limitada de requisitos b�sicos en expedientes susceptibles de producir obligaciones de contenido econ�mico.

Base 5. Intervenci�n previa limitada del reconocimiento de obligaciones, liquidaci�n de gastos y ordenaci�n del pago.

Secci�n segunda. - Comprobaciones de extremos adicionales.

Base 6. Comprobaciones de extremos adicionales como adaptaci�n de los acuerdos del Consejo de Ministros vigentes.

Base 7. En los pagos a justificar.

Base 8. En los anticipos de caja fija.

Base 9. En los gastos y retribuciones del personal.

Base 10. En las Subvenciones.

Base 11. En los contratos de obras.

Base 12. En los contratos de concesi�n de obras.

Base 13. En los contratos de concesi�n de servicios.

Base 14. En los contratos de suministros.

Base 15. En los contratos de servicios.

Base 16. Contratos de emergencia.

Base 17. En otros actos, negocios o contratos que generen obligaciones.

Secci�n tercera. - De los reparos.

Base 18. Procedimiento.

Cap�tulo III. - Fiscalizaci�n posterior del gasto.

Base 19. Objeto.

Base 20. Informes.

Cap�tulo IV. - Fiscalizaci�n de ingresos.

Base 21. Fiscalizaci�n previa.

Base 22. Fiscalizaci�n posterior.

Base 23 Devoluci�n de ingresos indebidos.

Cap�tulo V. - Control financiero

Base 24. Control financiero.

Base 25. Actuaciones de control financiero.

Base 26. Colaboraci�n en las actuaciones de auditor�a p�blica

Base 27. Informes de control financiero.

Base 28. Destinatarios de los informes de control financiero.

Base 29. Informe resumen.

Base 30. Destinatarios del informe resumen.

Base 31. Plan de acci�n.

CAP�TULO I Control interno

Control y fiscalizaci�n

Base 1. Concepto.

1. En el Ayuntamiento y en los Organismos aut�nomos y Sociedades Mercantiles de el dependiente se ejercer�n las funciones de control interno en su triple acepci�n de funci�n interventora, funci�n de control financiero y funci�n de control de eficacia.

2. El ejercicio de la funci�n interventora se llevar� a cabo directamente por la Intervenci�n.

3. El ejercicio de las funciones de control financiero y control de eficacia se desarrollar� bajo la direcci�n del interventor del Ayuntamiento, por los funcionarios que se se�alen, pudiendo auxiliarse cuando sea preciso con auditores externos.

4. Para el ejercicio de sus funciones, el �rgano interventor podr� requerir la documentaci�n, aclaraciones e informes que considere necesarios.

CAP�TULO II Fiscalizaci�n previa del gasto

Secci�n primera Normas comunes

Base 2. Procedimiento de fiscalizaci�n.

1. La Intervenci�n General recibir� los expedientes administrativos sujetos a intervenci�n cuando en ellos consten las justificaciones e informes preceptivos y cuando est�n en disposici�n de que se dicte acuerdo por quien corresponda.

2. El informe de fiscalizaci�n ser� el �ltimo en producirse en cada una de las fases de intervenci�n a que est� sujeto un expediente.

3. La fiscalizaci�n ser� anterior a la contabilizaci�n de los sucesivos actos que se produzcan en los procedimientos de ejecuci�n de los gastos p�blicos.

4. La Intervenci�n General fiscalizar� el expediente en el plazo m�ximo de diez d�as h�biles a contar desde el d�a siguiente a la fecha de recepci�n. Este plazo se reducir� a cinco d�as computados de igual forma cuando se aplique un r�gimen de intervenci�n previa especial, otras t�cnicas de control o en aquellos expedientes sobre los que exista declaraci�n expresa de urgencia al amparo de la normativa vigente.

5. El mencionado plazo se suspender� cuando, en el uso de sus facultades, la Intervenci�n General recabe los asesoramientos jur�dicos e informes t�cnicos que considere oportunos para el ejercicio de sus funciones, lo que se comunicar� al �rgano gestor.

Base 3. Fiscalizaci�n e intervenci�n limitada previa.

1. La fiscalizaci�n e intervenci�n previa de todos los gastos y obligaciones tendr� car�cter limitado, en los t�rminos recogidos en el apartado segundo del art�culo 219 del Real Decreto legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, y en el art�culo 13 del Real Decreto 424/2017, de 28 de abril, por el que se regula el r�gimen jur�dico del control interno de las entidades del sector p�blico local y se extender� a todos aquellos actos de contenido econ�mico previstos en este Reglamento.

Las obligaciones o gastos sometidos a la fiscalizaci�n e intervenci�n limitada previa ser�n objeto de otra plena con posterioridad, en el marco de las actuaciones del control financiero que se planifiquen en los t�rminos recogidos en el t�tulo III de este Reglamento.

Base 4. Intervenci�n previa limitada de requisitos b�sicos en expedientes susceptibles de producir obligaciones de contenido econ�mico.

1. La fiscalizaci�n de los actos, documentos o expedientes susceptibles de producir obligaciones de contenido econ�mico o movimiento de fondos y valores, y la liquidaci�n previa de la liquidaci�n de gastos o reconocimiento de obligaciones se realizar� mediante la comprobaci�n de los siguientes extremos b�sicos:

a) La existencia de cr�dito presupuestario y que el propuesto es el adecuado a la naturaleza del gasto u obligaci�n que se proponga contraer, entendiendo que lo es cuando financie obligaciones a contraer o nacidas y no prescritas con cargo a la Tesorer�a de la entidad local que cumplan los requisitos de los art�culos 172 y 176 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.

b) Si el gasto se financia con ingresos afectados, que los recursos que lo financian son ejecutivos, acredit�ndose con la existencia de documentos fehacientes.

c) En los casos en que se trate de contraer compromisos de gastos de car�cter plurianual, se comprobar�, adem�s, que se cumple lo preceptuado en la normativa vigente.

d) En los casos de tramitaci�n anticipada, se incluye la subordinaci�n de la autorizaci�n del gasto al cr�dito que para aquel ejercicio se autorice en el presupuesto. Si se trata de tramitaci�n anticipada de gastos con financiaci�n afectada, se subordina tambi�n a la firmeza de la financiaci�n.

e) Que las obligaciones o gastos se generan por �rgano competente. En todo caso, se comprueba la competencia del �rgano que dicte el acto administrativo cuando dicho �rgano no tenga atribuida la facultad para la aprobaci�n de los gastos de que se trate.

�f) Aquellos extremos adicionales que, atendiendo a la naturaleza de los distintos actos, documentos o expedientes y dada su trascendencia en el proceso de gesti�n, se enumeran en las presentes bases, teniendo todos ellos la consideraci�n de esenciales a los efectos del art�culo 216.2 c) del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. No obstante, ser� aplicable el r�gimen general de fiscalizaci�n e intervenci�n previa respecto de aquellos tipos de gasto y obligaciones para los que no se haya acordado el r�gimen de requisitos b�sicos a efectos de fiscalizaci�n e intervenci�n limitada previa, as� como para los gastos de cuant�a indeterminada.

No estar�n sometidos a la fiscalizaci�n previa:

1) Los gastos de material no inventariable.

2) Los contratos menores.

3) Los gastos de car�cter peri�dico y dem�s de tracto sucesivo, una vez fiscalizado el gasto correspondiente al per�odo inicial del acto o contrato del que deriven o sus modificaciones.

4) Los gastos menores de 3.005,06 euros que, de acuerdo con la normativa vigente, se hagan efectivos a trav�s del sistema de anticipos de caja fija.

5) Los contratos de acceso a bases de datos y de suscripci�n a publicaciones que no tengan el car�cter de contratos sujetos a regulaci�n armonizada.

Base 5. Intervenci�n previa limitada del reconocimiento de obligaciones, liquidaci�n de gastos y ordenaci�n del pago.

1. La intervenci�n previa del reconocimiento de obligaciones y liquidaci�n de gastos correspondientes a contratos de obras, servicios o suministros, adem�s de a los extremos de la base anterior, se referir� a los extremos siguientes:

a) Que las obligaciones responden a gastos aprobados y, en su caso, fiscalizados favorablemente, salvo que la aprobaci�n del gasto y el reconocimiento de la obligaci�n deban realizarse simult�neamente; es decir, que existe documento D o AD, o que se trata de uno de los supuestos de acumulaci�n de fases ADO.

b) Que los documentos justificativos del reconocimiento de la obligaci�n se ajustan a la norma de aplicaci�n e identifican el acreedor, el importe exacto de la obligaci�n y la prestaci�n u otra causa del reconocimiento, aportando la documentaci�n exigida en la base 31.

c) Que se ha comprobado materialmente, cuando proceda, la efectiva y conforme realizaci�n de la obra, servicio, suministro o gasto.

2. La fiscalizaci�n del reconocimiento de obligaciones correspondientes a las subvenciones se referir� a comprobar, adem�s de los extremos de la base anterior:

b) Que los documentos justificativos del reconocimiento de la obligaci�n se ajustan a la norma de aplicaci�n e identifican al acreedor, el importe y la prestaci�n u otra causa del reconocimiento, lo cual implica que se aporta la documentaci�n exigida en la base 35 de ejecuci�n para este tipo de gastos como medio de acreditaci�n documental para el reconocimiento de las obligaciones.

3. La fiscalizaci�n del reconocimiento de obligaciones correspondientes al resto de gastos consistir� en comprobar que las obligaciones responden a gastos aprobados y, en su caso, fiscalizados favorablemente, salvo que la aprobaci�n del gasto y el reconocimiento de la obligaci�n deban realizarse simult�neamente; es decir, que existe documento D o AD, o que se trata de uno de los supuesto de acumulaci�n de fases ADO; y que los documentos justificativos del reconocimiento de la obligaci�n se ajustan a la norma de aplicaci�n e identifican al acreedor, el importe y la prestaci�n u otra causa del reconocimiento, lo que se traduce en que se aporte lo dispuesto en las bases relativas a medio de acreditaci�n documental para el reconocimiento de las obligaciones para cada tipo de gasto.

4. Ser� necesario solicitar la designaci�n de representante de la Intervenci�n General para el acto de comprobaci�n material de la inversi�n de los fondos p�blicos en los siguientes supuestos:

a) En los contratos de obras, suministros y servicios cuyo importe de adjudicaci�n sea superior al l�mite de los contratos menores, previstos en la Ley de Contratos del Sector P�blico.

b) En las subvenciones de capital concedidas por importe superior a 200.000 euros. En este caso, adem�s, cuando comprendan gastos de car�cter plurianual, cuando el importe del pago o pagos parciales supere el 40% del importe total de la subvenci�n. Respecto a la forma de llevar a cabo esta comprobaci�n material, se estar� a las Instrucciones de la Intervenci�n General, que podr� delegar en personal t�cnico de la propia entidad local.

5. La intervenci�n formal de la ordenaci�n del pago del pago se referir� a los siguientes extremos:

a) Que las �rdenes de pago se ajustan al acto de reconocimiento de la obligaci�n.

b) Que se aprueban por el �rgano competente.

c) Que se acomodan al plan de disposici�n de fondos.

6. La intervenci�n material del pago se efectuar� por el Interventor en la autorizaci�n a la salida de los fondos, suscrita conjuntamente con las autorizaciones de Tesorer�a y el se�or presidente, y se referir� a comprobar los siguientes extremos:

a) La identidad del perceptor.

b) La cuant�a del pago.

c) Competencia del �rgano para realizar el pago.

Secci�n segunda Comprobaciones de extremos adicionales

Base 6. Comprobaciones de extremos adicionales como adaptaci�n de los Acuerdos del Consejo de Ministros vigente.

De acuerdo con lo establecido en el art�culo 13 del Real Decreto 424/2017, de 28 de abril, para todo tipo de expedientes habr�n de efectuarse, adem�s, las comprobaciones de extremos adicionales que se determinan en los bases siguientes, las cuales son la adaptaci�n de los Acuerdos de los Consejos de Ministros vigentes de 30 de mayo de 2008, modificado el 1 de julio de 2011, y del Acuerdo de 20 de julio de 2018, este �ltimo en materia de contrataci�n. Adem�s, el �rgano interventor podr� formular las observaciones complementarias que considere conveniente, sin que las mismas tengan, en ning�n caso, efectos suspensivos en la tramitaci�n de los expedientes correspondientes.

Base 7. En los pagos a justificar.

1. La fiscalizaci�n de las �rdenes de pago expedidas en concepto de �pagos a justificar� se referir� a los extremos siguientes:

a) Que se basa en orden o resoluci�n de autoridad competente para autorizar los gastos a que se refiera.

b) Que existe cr�dito y el propuesto es el adecuado.

c) Que se adaptan a las normas que regulan la expedici�n de �rdenes de pago a justificar con cargo a sus respectivos presupuestos de gastos.

d) Que el habilitado a cuyo favor se expide la propuesta ha justificado todos los libramientos de esta naturaleza anteriormente percibidos o se encuentra dentro de los plazos legales para su justificaci�n.

e) Que la expedici�n de �rdenes de pago a justificar cumple con el Plan de disposici�n de fondos de la Tesorer�a aprobado por el presidente, salvo en el caso de acontecimientos catastr�ficos.

2. La fiscalizaci�n de la aprobaci�n de la cuenta justificativa de los pagos a justificar se referir� a los siguientes extremos:

a) Que corresponden a gastos concretos y determinados en la ejecuci�n de los cuales se ha seguido el procedimiento aplicable en cada caso.

b) Que se ajustan a la finalidad por la cual se libraron los fondos.

c) Que se acredita la realizaci�n efectiva y conforme de los gastos o servicios.

d) Que el pago se ha realizado a un acreedor determinado por el importe debido.

Base 8. En los anticipos de caja fija.

1. En la fiscalizaci�n de la constituci�n de los anticipos de caja fija se comprobar�:

a) Que con cargo a los cr�ditos presupuestarios a los que afecta la propuesta se puedan expedir anticipos de caja fija, de acuerdo con las normas aprobadas al respecto.

b) Que el importe del anticipo propuesto se encuentra dentro de los l�mites cuantitativos establecidos en las citadas normas.

c) Que la propuesta de pago se basa en una resoluci�n de una autoridad competente.

2. La fiscalizaci�n de la reposici�n de fondos a los habilitados de caja fija se limitar� a comprobar que contiene la documentaci�n exigida en la base 51 y los extremos que se detallan a continuaci�n:

a) Que el importe total de las cuentas justificativas coincide con el de los documentos contables de ejecuci�n del presupuesto de gastos.

b) Que las propuestas de pagos se basan en una resoluci�n de autoridad competente. c) Que existe cr�dito presupuestario y que el propuesto es el adecuado a la naturaleza del gasto.

3. La fiscalizaci�n de la aprobaci�n de la cuenta justificativa de los anticipos de caja se referir� a los siguientes extremos:

a) Que corresponden a gastos concretos y determinados en la ejecuci�n de los cuales se ha seguido el procedimiento aplicable en cada caso.

b) Que se ajustan a la finalidad por la cual se libraron los fondos.

c) Que se acredita la realizaci�n efectiva y conforme de los gastos o servicios.

d) Que el pago se ha realizado a un acreedor determinado por el importe debido.

Base 9. En los gastos y retribuciones del personal.

Los gastos de personal ser�n fiscalizados con arreglo al procedimiento siguiente:

1. En la fase de reconocimiento de la obligaci�n de las n�minas de los concejales, del personal eventual, del personal funcionario y del personal laboral fijo y temporal se presentar�n en la Intervenci�n para su fiscalizaci�n antes del veinticinco de cada mes, y deber�n informarse por el funcionario responsable de la Secci�n de Recursos Humanos donde conste que las retribuciones, fijas y variables, as� como las indemnizaciones por raz�n del servicio que se devenguen, son las que corresponden al puesto, categor�a y/o contrato.

A las n�minas e informe se adjuntar� el cuadro resumen del importe de las n�minas del mes, un estadillo donde se resumir�n las variaciones con respecto a la n�mina del mes anterior. Dicho estadillo se acompa�ar� de la justificaci�n documental que corresponda, con identificaci�n del n�mero de puesto de trabajo en su caso:

a) Respecto a las variaciones existentes, y siempre para los supuestos de alta y baja en n�mina que a continuaci�n se relacionan, se acompa�ar� la siguiente documentaci�n a efectos de su comprobaci�n y acreditaci�n: Supuestos de alta en n�mina: -Personal funcionario, laboral y eventual de nuevo ingreso: Copia de la resoluci�n de nombramiento y verificaci�n de que las retribuciones est�n de acuerdo con el grupo y puesto de trabajo y se ajustan a los acuerdos corporativos correspondientes. -Miembros de la Corporaci�n: Copia del acuerdo de nombramiento y del reconocimiento en su caso del r�gimen de dedicaci�n. -Comisiones de servicios, atribuci�n temporal de funciones y nombramientos provisionales e interinos: Copia de la resoluci�n que reconocen las mismas. Supuestos de baja en n�mina: -Personal funcionario, laboral y eventual: Copia de la resoluci�n administrativa de cese o de la situaci�n concreta o la resoluci�n del Instituto Nacional de la Seguridad Social. -Miembros de la Corporaci�n: Copia de la resoluci�n de cese o de la constituci�n de una nueva Corporaci�n. -Comisiones de servicios, atribuci�n temporal de funciones y nombramientos provisionales e interinos: Copia de la resoluci�n que manifieste la finalizaci�n de las mismas.

b) Decreto de reconocimiento de trienios, reducciones de jornada, permisos sin sueldo o de reconocimiento de cualquier otra situaci�n que incida en las retribuciones. El resto de las obligaciones reflejadas en la n�mina, as� como los actos que las generen, se incluir�n en el �mbito de las actuaciones propias del control financiero permanente. Respecto de las n�minas del personal funcionario, y como norma general respecto del personal laboral fijo, se comprobar� que se han confeccionado con arreglo a las determinaciones previstas en la normativa que dicte el Estado sobre esta materia.

2. En el caso de complementos de productividad, gratificaciones incluido el plus festivo, no incluidos en una n�mina mensual, la Intervenci�n comprobar�: a) Que existe propuesta del alcalde. b) Que existe Informe del jefe de la Secci�n de Recursos Humanos en el que se detalle: Nombre de los beneficiarios, clase (funcionario o laboral), categor�a profesional, importe a abonar y, en su caso, el n�mero de horas realizadas y el precio de la hora. Dicho informe deber� contener pronunciamiento expreso acerca de si la propuesta se adecua o no a la legislaci�n vigente.

3. En el caso de las ayudas por Acci�n Social, la Intervenci�n comprobar� que existe propuesta de la Comisi�n de Acci�n Social, e informe favorable del responsable de la Secci�n de Recursos Humanos.

4. En el caso de las liquidaciones por cuotas a la Seguridad Social, la Intervenci�n comprobar� que existe la liquidaci�n correspondiente aprobada por el �rgano competente de la entidad local e informe del funcionario responsable de la Secci�n de Recursos Humanos.

5. En el caso de premios por jubilaci�n anticipada, que existe propuesta del concejal delegado de Recursos Humanos, resoluci�n favorable de la Seguridad Social y que el funcionario ha cancelado todos los pr�stamos o anticipos concedidos por la Corporaci�n.

6. En la concesi�n de anticipos reintegrables al personal, se comprobar�n los extremos generales enumerados en la base 4 y que existe propuesta del concejal delegado de Recursos Humanos e informe del jefe de la Secci�n de Recursos Humanos con pronunciamiento expreso acerca si la propuesta se adecua a las bases reguladoras de los mismos. Si se conceden anticipos a trabajadores con sentencia a su favor, que se aporta resoluci�n judicial ordenando la ejecuci�n provisional de la sentencia y disponiendo el abono del anticipo.

7. En el caso de la aprobaci�n de una convocatoria de personal funcionario de carrera, de funcionario interino, de personal laboral fijo o temporal, se comprobar�n solamente los extremos generales enumerados en la base 4.

8. En el nombramiento de personal funcionario de carrera, de funcionario interino o de funcionario derivado de una comisi�n de servicios, se comprobar�n, adem�s de los extremos generales enumerados en la base 4, los siguientes extremos:

a) Existe certificado acreditativo de que los puestos a cubrir figuran en la relaci�n o cat�logo de puestos de trabajo, aparecen en la oferta de empleo p�blico, si procede; se encuentran dotados en el presupuesto y est�n vacantes.

b) Ha habido publicidad de la convocatoria, si es procedente.

c) Se acreditan los resultados del proceso selectivo con el acta del tribunal seleccionador o acuerdo que proceda.

9. En la contrataci�n de personal laboral fijo, se comprobar�n, adem�s de los extremos generales enumerados en la base 4, los siguientes extremos:

a) Se incorpora certificado acreditativo, expedido por el �rgano competente, de que los puestos a cubrir figuran detallados en las respectivas relaciones o cat�logos de puestos de trabajo y est�n vacantes.

b) Haber sido cumplimentado el requisito de publicidad de las correspondientes convocatorias, en los t�rminos que establece la normativa que en cada caso resulte de aplicaci�n.

c) Acreditaci�n de los resultados del proceso selectivo expedida por el �rgano competente.

d) Existe informe de adecuaci�n del contrato que se formaliza con lo dispuesto en la normativa vigente.

e) Que las retribuciones que se se�alen en el contrato se ajusten al convenio colectivo que sea aplicable y, si se trata de un contrato al margen del convenio, que conste al expediente la justificaci�n del mismo. En la contrataci�n de personal laboral temporal solo se comprobar�n los extremos b), c) y d) anteriores, adem�s de los extremos generales de la base 4. En la pr�rroga de contratos laborales, adem�s de los extremos generales de la base 4, se comprobar� como extremo adicional, que la duraci�n del contrato no supera el plazo previsto en la legislaci�n vigente.

Base 10. En las subvenciones.

1. En las subvenciones en r�gimen de concurrencia competitiva, se comprobar�: a) En la fase de autorizaci�n:

a. Que existen y est�n aprobadas las bases reguladoras y que han sido publicadas, o que la l�nea de subvenci�n est� incluida en el anexo 1 de la Ordenanza por la que se aprueban las bases reguladoras generales para la concesi�n de subvenciones por la entidad local.

b. Que en la convocatoria figuran los cr�ditos presupuestarios a los que se imputan las subvenciones y la cuant�a total m�xima de las subvenciones convocadas, as� como, en su caso, el establecimiento de una cuant�a adicional m�xima, en aplicaci�n del art�culo 58 del Reglamento de la Ley General de Subvenciones.

c. Que en la convocatoria figuran los criterios de valoraci�n de las solicitudes y que estos son conformes con los establecidos en las correspondientes bases reguladoras.

d. Que si se trata de un expediente de aprobaci�n del gasto por la cuant�a adicional m�xima, en aplicaci�n del art�culo 58 del Reglamento de la Ley General de Subvenciones, una vez obtenida la financiaci�n adicional, se verifica que no supera el importe establecido en la convocatoria.

b) En la fase de disposici�n:

a. Existe informe del �rgano instructor sobre la verificaci�n del cumplimiento de las condiciones para adquirir la condici�n de beneficiario, en el que conste expresamente que de la informaci�n que obra en su poder se desprende que los beneficiarios propuestos cumplen con todos los requisitos necesarios para acceder a las mismas.

b. Existe informe del �rgano colegiado correspondiente sobre la evaluaci�n de las solicitudes, en el que deber� constar expresamente que se ha efectuado conforme a criterios, formas y prioridades de valoraci�n establecidos en las normas reguladoras de las subvenciones.

c. Existe propuesta debidamente motivada de resoluci�n del procedimiento por el �rgano instructor, en el que conste la relaci�n de solicitantes a los que se va a conceder la subvenci�n, su cuant�a y el importe a justificar. En la citada propuesta deber� constar, en su caso, de manera expresa y fundamentada, la desestimaci�n del resto de solicitudes y la no concesi�n por desistimiento, renuncia a su derecho o imposibilidad material sobrevenida de manera expresa.

2. En las subvenciones directas se comprobar�, en las fases de autorizaci�n y disposici�n:

a) Que la concesi�n directa se ampara en alguna de los supuestos que, seg�n la normativa vigente, se habilitan para utilizar este procedimiento en los art�culos 22 LGS y 14.4 LSA.

b) Que el beneficiario se encuentra al corriente de sus obligaciones tributarias o frente a la Seguridad Social, y que no est� incurso en las prohibiciones para obtener dicha condici�n, previstas en los apartados 2 y 3 del art�culo 13 LGS.

3. Adem�s de lo comprobado en el punto anterior, en las subvenciones directas en la que se acredite el inter�s p�blico, social, humanitario o econ�mico se comprobar� que existe:

a) Memoria justificativa del presidente de la Comisi�n Informativa, con el contenido m�nimo del art�culo 28 de la Ley de Subvenciones de Arag�n, y en el art�culo 7 de la Ordenanza por la que se aprueban las bases reguladoras generales para la concesi�n de subvenciones por el Ayuntamiento.

b) Memoria econ�mica con el contenido m�nimo del art�culo 28 de la Ley de Subvenciones de Arag�n y en el art�culo 7 de la Ordenanza por la que se aprueban las bases reguladoras generales para la concesi�n de subvenciones por el Ayuntamiento.

c) Propuesta de resoluci�n o de convenio en la consten lo motivos por lo que no es posible. La utilizaci�n del procedimiento de concurrencia competitiva para la concesi�n de la subvenci�n justificando la dificultad de su convocatoria p�blica.

4. En la fase de reconocimiento de la obligaci�n, tanto de las subvenciones en concurrencia competitiva como en las directas, se comprobar�:

a) Al tratarse de subvenciones en las que la normativa reguladora prev� que los beneficiarios deben aportar garant�as, se acredita la existencia de las mismas.

b) Al tratarse de pagos a cuenta, se prev�n en la normativa reguladora de la subvenci�n.

c) Se acredita, en la forma establecida en la normativa reguladora de la subvenci�n, que el beneficiario est� al corriente de las obligaciones tributarias y frente a la Seguridad Social, y no es deudor por resoluci�n de procedencia de reintegro.

d) Se acompa�a certificado del responsable de la unidad gestora acreditativo de la realizaci�n de la actividad y el cumplimiento de la finalidad que determin� la concesi�n de la subvenci�n, informando, en definitiva, favorablemente la justificaci�n presentada.

Base 11. En los contratos de obras.

1. En la autorizaci�n del gasto se comprobar� que:

a) Existe proyecto informado por la Oficina de Supervisi�n de Proyectos o T�cnico Municipal al que se hayan confiado estas funciones, al tratarse de un presupuesto base de licitaci�n igual o superior a 500.000 euros, IVA excluido, o de obras que afectan a la estabilidad, la seguridad y estanqueidad.

b) Se incorpora al expediente pronunciamiento expreso de que las obras del proyecto no afectan a la estabilidad, la seguridad y estanqueidad, al tratarse de un presupuesto base de licitaci�n inferior a 500.000 euros, IVA excluido.

c) Existe PCAP o, en su caso, documento descriptivo, y est� informado jur�dicamente favorable por la Secretar�a General. d) Existe informe de la Secretar�a General de la Corporaci�n relativo a la aprobaci�n del expediente de contrataci�n.

e) Si se utiliza un modelo de pliego de cl�usulas administrativas (PCA), el contrato a suscribir es de naturaleza an�loga al informado por la Secretar�a General.

f) Existe acta de replanteo previa firmada por el jefe de Servicio correspondiente en la que se comprueba la realidad geom�trica de la obra y la disponibilidad de los terrenos precisos para su normal ejecuci�n. En las obras de infraestructuras hidr�ulicas, de transportes y de carreteras se dispensa del requisito de disponibilidad de los terrenos, si bien no podr� iniciarse la ejecuci�n hasta que no se haya formalizado la ocupaci�n.

g) Si se trata de un PCAP o documento descriptivo que, para determinar la mejor oferta, establece una pluralidad criterios de valoraci�n (adjudicaci�n), estos est�n directamente vinculados con el objeto del contrato en base a la mejor relaci�n calidad-precio y se establecen con arreglo a criterios econ�micos y cualitativos.

h) Si se trata de un PCAP, documento descriptivo o expediente que, para determinar la mejor oferta, establece un �nico criterio de valoraci�n (adjudicaci�n), deben estar directamente vinculados al objeto del contrato, y el criterio debe estar relacionado con los costes, pudiendo ser el precio (el precio m�s bajo) o un criterio basado en la rentabilidad, como el coste del ciclo de vida.

i) Si el procedimiento de adjudicaci�n es el di�logo competitivo, se verifica que en la selecci�n de la mejor oferta se toma en consideraci�n m�s de un criterio de adjudicaci�n en base a la mejor relaci�n calidad-precio.

j) Si se trata de un PCAP, documento descriptivo o expediente que establece varios criterios de adjudicaci�n o un �nico criterio distinto del precio, se definen los par�metros objetivos para identificar las ofertas anormalmente bajas.

k) Si se trata de un PCAP, documento descriptivo o expediente que establece criterios cuya ponderaci�n dependa de un juicio de valor, la documentaci�n se presenta en sobre o archivo electr�nico independiente del resto de la proposici�n.

l) Se verifica que el PCAP o documento descriptivo establece al menos una de las condiciones especiales de ejecuci�n del art�culo 202 LCSP y la obligaci�n del adjudicatario de cumplir las condiciones salariales de los trabajadores, conforme al convenio colectivo sectorial de aplicaci�n.

m) Se verifica el cumplimiento de las condiciones previstas en el art�culo 159.1 LCSP para acudir al procedimiento abierto simplificado. Si el procedimiento se tramita seg�n el art�culo 159.6 LCSP, se trata de contratos de obras de valor estimado inferior a 80.000 euros, y en contratos de suministros y servicios de valor estimado inferior a 35.000 euros, salvo para prestaciones de car�cter intelectual; y entre los criterios de adjudicaci�n no hay ninguno evaluable mediante juicios de valor.

o) Si se trata de un expediente donde se utiliza el di�logo competitivo, se cumple con alguno de los supuestos de aplicaci�n del art�culo 167 LCSP, y en el caso de que se reconozcan primas o compensaciones a los participantes, en el documento descriptivo se fija su cuant�a y consta la retenci�n de cr�dito correspondiente.

p) Al estar previstas modificaciones en el PCAP, estas no superan el 20% del precio inicial del contrato; la cl�usula de modificaci�n se formula de forma clara, precisa e inequ�voca, y con el detalle suficiente, en los t�rminos del art�culo 204 LCSP y la modificaci�n no supone el establecimiento de nuevos precios unitarios no previstos en el contrato.

q) Al estar prevista la utilizaci�n de la subasta electr�nica en el PCAP, los criterios de adjudicaci�n a que hace referencia se basan en modificaciones referidas al precio o requisitos cuantificables y susceptibles de ser expresados en cifras o porcentajes.

2. En la disposici�n del gasto:

a) Al proponerse una adjudicaci�n que no se ajusta a la propuesta formulada por la Mesa de contrataci�n, existe decisi�n motivada del �rgano competente para la adjudicaci�n.

b) Al declararse la existencia de ofertas con valores anormales o desproporcionados, existe constancia de la solicitud de la informaci�n a los licitadores que presumiblemente se encuentran en esta situaci�n y del informe del Servicio t�cnico correspondiente.

d) Al tratarse de un contrato con precios provisionales de acuerdo con el art�culo 102.7 LCSP, se detallan en el mismo los extremos previstos en las letras a), b) y c) del art�culo citado. e) Se acredita la constituci�n de garant�a definitiva, salvo en el caso de contratos adjudicados mediante el procedimiento abreviado simplificado del art�culo 159.6 f) LCSP. f) Requisitos previos: Se acredita que el licitador que se propone como adjudicatario ha presentado la documentaci�n justificativa de las circunstancias a que se refieren las letras a) a c) del art�culo 140.1 de la LCSP que procedan, incluyendo en su caso la de aquellas otras empresas a cuyas capacidades se recurra; o bien, que se acredita la verificaci�n de alguna o todas esas circunstancias mediante certificado del Registro Oficial de Licitadores y Empresas Clasificadas del Sector P�blico o de la correspondiente base de datos nacional de un Estado miembro de la Uni�n Europea, con las dos siguientes excepciones, en el procedimiento abierto simplificado tramitado conforme al art�culo 159.4 de dicha Ley, en el que solo se examinar� que se ha aportado el compromiso al que se refiere el art�culo 75.2 de la Ley, y en el procedimiento abreviado tramitado conforme al art�culo 159.6 de la Ley cuando se haya constituido la Mesa, en el que no proceder� la aplicaci�n de este extremo.

3. En el reconocimiento de la obligaci�n por certificaci�n de obra:

a) Existe certificaci�n, autorizada por el facultativo director de la obra y con la conformidad de los servicios correspondientes del �rgano gestor.

b) Al tratarse de anticipos previstos en el art�culo 240.2 LCSP, esta posibilidad est� prevista en el PCAP y se ha presentado la garant�a exigida.

c) Al tratarse de abonos de certificaci�n de obra que incluyen revisi�n de precios, se cumplen los requisitos exigidos por el art�culo 103.5 LCSP y se aplica la f�rmula de revisi�n prevista en el PCAP.

d) Al tratarse de abonos a cuenta cuyo importe acumulado va a ser igual o superior al 90% del precio del contrato, incluidas las modificaciones, se acompa�a comunicaci�n a la Intervenci�n para que asista a la comprobaci�n material de la inversi�n, conforme al art�culo 198.2 LCSP.

e) Al efectuar pagos directos a subcontratistas, la posibilidad est� contemplada en el PCAP, conforme a la disposici�n adicional 51 LCSP.

f) Al tratase de la primera certificaci�n en contrataci�n conjunta de proyecto y obra, existe proyecto informado por la Oficina de Supervisi�n de Proyectos, el proyecto ha sido aprobado por el �rgano de contrataci�n y existe acta de replanteo previa.

4. En el reconocimiento de la obligaci�n por certificaci�n final de obra:

a) Existe certificaci�n final, autorizada por el facultativo director de la obra.

b) Existencia de proyecto informado por la Oficina de Supervisi�n de Proyectos o t�cnico municipal al que se hayan confiado estas funciones, al tratarse de un presupuesto base de licitaci�n igual o superior a 500.000 euros, IVA excluido, o de obras que afectan a la estabilidad, la seguridad y estanqueidad.

c) Se acompa�a acta de conformidad de la recepci�n de la obra o, en su caso, acta de comprobaci�n a la cual se refiere el art�culo 168 RGLCAP o acta de comprobaci�n y medici�n a la que se refiere el art�culo 246.1 LCSP.

d) Al tratarse de abono de certificaci�n final de obra que incluye revisi�n de precios, se cumplen los requisitos exigidos por el art�culo 103.5 LCSP y se aplica la f�rmula de revisi�n prevista en el PCAP.

e) Se aporta factura expedida por la empresa adjudicataria de conformidad con lo establecido en el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, que aprueba el Reglamento que regula las obligaciones de facturaci�n, y en la Ley 25/2013, de 27 de diciembre, de Factura Electr�nica.

5. En el reconocimiento de la obligaci�n por liquidaci�n del contrato:

a) Existe informe del facultativo director de la obra.

c) Se aporta factura expedida por la empresa adjudicataria, de conformidad con lo establecido en el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, que aprueba el Reglamento que regula las obligaciones de facturaci�n, y en la Ley 25/2013, de 27 de diciembre, de Factura Electr�nica.

6. En la modificaci�n de contratos:

a) Al tratarse de modificaciones previstas seg�n el art�culo 204 LCSP, la posibilidad de modificar el contrato est� prevista en el PCAP, no supera el l�mite m�ximo del 20% del precio inicial del contrato, y no se incluyen nuevos precios unitarios no previstos en el contrato. En el caso de modificaciones no previstas en el PCAP, o que no se ajustan a lo establecido en el art�culo 204 LCSP, se acompa�a informe t�cnico justificativo de los extremos previstos en el art�culo 205 LCSP y no se superan los porcentajes m�ximos previstos en dicho art�culo.

c) Se incorpora al expediente pronunciamiento expreso de que las obras del proyecto no afectan a la estabilidad, la seguridad y estanqueidad, al tratarse de un presupuesto base de licitaci�n inferior a 500.000 euros, IVA excluido.

d) Que existe informe jur�dico de Secretar�a General.

e) Que existe acta de replanteo previo.

f) Si se trata de modificaciones no previstas en el PCAP y su cuant�a, aislada o conjuntamente, es superior al 20% del precio inicial del contrato, IVA excluido, y su precio es igual o superior a 6.000.000 de euros, existe dictamen del Consejo de Estado u �rgano equivalente de la Comunidad Aut�noma.

7. En la revisi�n de precios:

a) Se cumplen los requisitos recogidos en el art�culo 103.5 LCSP.

b) El PCAP establece la f�rmula de revisi�n aplicable.

c) Si se ha aprobado una f�rmula tipo con el contrato, se verifica que no se incluye otra f�rmula de revisi�n diferente en los pliegos.

8. En el pago de intereses de demora: a) Existe informe de Secretar�a General.

9. En el caso del pago de una indemnizaci�n a favor del contratista:

a) Existe informe de Secretar�a General.

b) Existe informe t�cnico del Servicio cuyo funcionamiento ha ocasionado la lesi�n indemnizable.

c) Al tratarse de un tr�mite del procedimiento que requiere Dictamen del Consejo de Estado u �rgano equivalente de la Comunidad Aut�noma, de acuerdo con el art�culo 191 LCSP, este dictamen consta en el expediente.

10. En la resoluci�n del contrato: a) Existe informe de Secretar�a General. b) Al tratarse de un tr�mite del procedimiento que requiere Dictamen del Consejo de Estado u �rgano equivalente de la Comunidad Aut�noma, de acuerdo con el art�culo 191 LCSP, este dictamen consta en el expediente.

11. Reajuste de anualidades:

a) Que se han fiscalizado las fases anteriores.

b) Que existe propuesta del jefe del Servicio de reajustes de las anualidades teniendo en cuenta la ejecuci�n de la obra.

c) Que en el expediente consta la conformidad del contratista.

Base 12. En los contratos de concesi�n de obras.

1. En la Autorizaci�n del gasto se comprobar� que:

a) Existe estudio de variabilidad o, en su caso, de viabilidad econ�mico-financiera.

b) Al tratarse de expedientes de concesi�n de obras p�blicas en los cuales procede el anteproyecto de construcci�n y explotaci�n de la obra, este consta en el expediente.

c) Existencia de proyecto informado por la Oficina de Supervisi�n de Proyectos o T�cnico Municipal al que se hayan confiado estas funciones, al tratarse de un presupuesto base de licitaci�n igual o superior a 500.000 euros, IVA excluido, o de obras que afectan a la estabilidad, la seguridad y estanqueidad.

d) Se incorpora al expediente pronunciamiento expreso de que las obras del proyecto no afectan a la estabilidad, la seguridad y estanqueidad, al tratarse de un presupuesto base de licitaci�n inferior a 500.000 euros, IVA excluido.

e) Existe PCAP o, en su caso, documento descriptivo, y est� informado jur�dicamente favorable por la Secretar�a General.

f) Existe informe de la Secretar�a General de la Corporaci�n relativo a la aprobaci�n del expediente de contrataci�n.

g) Si se utiliza un modelo de pliego de cl�usulas administrativas (PCA), el contrato a suscribir es de naturaleza an�loga al informado por la Secretar�a General.

h) Existe acta de replanteo previa.

i) Si se trata de un PCAP o documento descriptivo que, para determinar la mejor oferta, establece una pluralidad criterios de valoraci�n (adjudicaci�n), estos est�n directamente vinculados con el objeto del contrato en base a la mejor relaci�n calidad-precio y se establecen con arreglo a criterios econ�micos y cualitativos.

j) Si se prev� la posibilidad de que se efect�en aportaciones p�blicas a la explotaci�n o construcci�n, as� como cualquier tipo de garant�as, avales o ayudas a la empresa, figura como criterio evaluable de forma autom�tica la cuant�a de la reducci�n que oferten los licitadores sobre las aportaciones previstas en el expediente.

k) Si la licitaci�n obedece a la previa resoluci�n del contrato de concesi�n por causas no imputables a la Administraci�n, se establece en el PCAP o documento descriptivo como �nico criterio de adjudicaci�n el precio y se incluye en el expediente la justificaci�n de las reglas seguidas para fijar el tipo de licitaci�n de acuerdo con lo dispuesto en los art�culos 281 y 282 LCSP.

l) El PCAP o documento descriptivo establece los par�metros objetivos para identificar las ofertas anormalmente bajas.

m) Si se trata de un PCAP, documento descriptivo o expediente que establece criterios cuya ponderaci�n dependa de un juicio de valor, la documentaci�n se presenta en sobre o archivo electr�nico independiente del resto de la proposici�n.

n) Se verifica que el PCAP o documento descriptivo establece al menos una de las condiciones especiales de ejecuci�n del art�culo 202 LCSP. o) Si se trata de un expediente donde se utiliza el procedimiento con negociaci�n, concurren los supuestos previstos en los art�culos 167 o 168 de la Ley de Contratos del Sector P�blico para utilizar este tipo de procedimiento.

p) Si se trata de un expediente donde se utiliza el di�logo competitivo, se cumple con alguno de los supuestos de aplicaci�n del art�culo 167 LCSP, y en el caso de que se reconozcan primas o compensaciones a los participantes, en el documento descriptivo se fija su cuant�a y consta la retenci�n de cr�dito correspondiente.

r) Al estar prevista la utilizaci�n de la subasta electr�nica en el PCAP, los criterios de adjudicaci�n a que hace referencia se basan en modificaciones referidas al precio o requisitos cuantificables y susceptibles de ser expresados en cifras o porcentajes.

s) La duraci�n del contrato prevista en el PCAP o el documento descriptivo se ajusta a lo previsto en el art�culo 29.6 LCSP.

2. En la disposici�n del gasto se comprobar� que:

a) Al proponerse una adjudicaci�n que no se ajusta a la propuesta formulada por la Mesa de contrataci�n, existe decisi�n motivada del �rgano competente para la adjudicaci�n.

c) Al tratarse de un expediente en el que se utiliza el procedimiento con negociaci�n, existe constancia de las invitaciones cursadas, de las ofertas recibidas y de las razones para su aceptaci�n o rechazo aplicadas por el �rgano de contrataci�n, as� como de las ventajas obtenidas en la negociaci�n. d) Al tratarse de un contrato con precios provisionales de acuerdo con el art�culo 102.7 LCSP, se detallan en el mismo los extremos previstos en las letras a), b) y c) del art�culo citado. e) Se acredita la constituci�n de garant�a definitiva, salvo en el caso de contratos adjudicados mediante el procedimiento abreviado simplificado del art�culo 159.6 LCSP. f) Requisitos previos: Se acredita que el licitador que se propone como adjudicatario ha presentado la documentaci�n justificativa de las circunstancias a que se refieren las letras a) a c) del art�culo 140.1 de la LCSP que procedan, incluyendo en su caso la de aquellas otras empresas a cuyas capacidades se recurra; o bien que se acredita la verificaci�n de alguna o todas esas circunstancias mediante certificado del Registro Oficial de Licitadores y Empresas Clasificadas del Sector P�blico o de la correspondiente base de datos nacional de un Estado miembro de la Uni�n Europea, con las dos siguientes excepciones, en el procedimiento abierto simplificado tramitado conforme al art�culo 159.4 de dicha Ley, en el que solo se examinar� que se ha aportado el compromiso al que se refiere el art�culo 75.2 de la Ley, y en el procedimiento abreviado tramitado conforme al art�culo 159.6 de la Ley cuando se haya constituido la Mesa, en el que no proceder� la aplicaci�n de este extremo.

3. En la modificaci�n de contratos:

a) Se acompa�a informe t�cnico justificativo de la concurrencia de las circunstancias previstas en el art�culo 270.2 LCSP, al tratarse de un modificado de contratos.

b) Al tratarse de modificaciones previstas seg�n el art�culo 204 LCSP, la posibilidad de modificar el contrato est� prevista en el PCAP, no supera el l�mite m�ximo del 20% del precio inicial del contrato, y no se incluyen nuevos precios unitarios no previstos en el contrato.

c) Al tratarse de modificaciones no previstas en el PCAP, o que no se ajustan a lo establecido en el art�culo 204 LCSP, se acompa�a informe t�cnico justificativo de los extremos previstos en el art�culo 205 LCSP y no se superan los porcentajes m�ximos previstos en dicho art�culo.

d) Existencia de proyecto informado por la Oficina de Supervisi�n de Proyectos o t�cnico municipal al que se hayan confiado estas funciones, al tratarse de un presupuesto base de licitaci�n igual o superior a 500.000 euros, IVA excluido, o de obras que afectan a la estabilidad, la seguridad y estanqueidad.

e) Se incorpora al expediente pronunciamiento expreso de que las obras del proyecto no afectan a la estabilidad, la seguridad y estanqueidad, al tratarse de un presupuesto base de licitaci�n inferior a 500.000 euros, IVA excluido.

f) Existe informe jur�dico de Secretar�a General.

g) Existe acta de replanteo previo.

h) Al tratarse de modificaciones no previstas en el PCAP y su cuant�a, aislada o conjuntamente, es superior al 20% del precio inicial del contrato, IVA excluido, y su precio es igual o superior a 6.000.000 de euros, existe dictamen del Consejo de Estado u �rgano equivalente de la Comunidad Aut�noma.

i) Existe informe de la Oficina Nacional de Evaluaci�n previsto en el art�culo 333 LCSP, y si se aparta de sus recomendaciones, existe informe motivado al respecto.

4. En la revisi�n de precios:

a) Se cumplen los requisitos recogidos en el art�culo 103.5 LCSP.

b) El PCAP establece la f�rmula de revisi�n aplicable.

c) Si se ha aprobado una f�rmula tipo con el contrato, se verifica que no se incluye otra f�rmula de revisi�n diferente en los pliegos.

5. En el pago de intereses de demora:

a) Existe informe de Secretar�a General.

6. En el caso del pago de una indemnizaci�n a favor del contratista:

a) Existe informe de Secretar�a General.

b) Existe informe t�cnico del Servicio cuyo funcionamiento ha ocasionado la lesi�n indemnizable.

7. En la resoluci�n del contrato:

a) Existe informe de Secretar�a General.

Base 13. En los contratos de concesi�n de servicios.

No hay comprobaciones de extremos adicionales como consecuencia de la adaptaci�n de los Acuerdos de los Consejos de Ministros vigentes de 30 de mayo de 2008, modificado el 1 de julio de 2011, y del Acuerdo de 20 de julio de 2018, este �ltimo en materia de contrataci�n.

Base 14. En los contratos de suministros.

1. En la autorizaci�n del gasto se comprobar� que:

a) Existe PCAP o, en su caso, documento descriptivo y est� informado jur�dicamente.

b) Existe pliego de prescripciones t�cnicas del suministro o, en su caso, documento descriptivo.

c) Existe informe de la Secretar�a General de la Corporaci�n relativo a la aprobaci�n del expediente de contrataci�n.

d) Si se utiliza un modelo de pliego de cl�usulas administrativas (PCA), el contrato a celebrar es de naturaleza an�loga al informado por la Secretar�a General.

f) Si se trata de un PCAP o documento descriptivo que, para determinar la mejor oferta, establece una pluralidad criterios de valoraci�n (adjudicaci�n), estos est�n directamente vinculados con el objeto del contrato en base a la mejor relaci�n calidad-precio y se establecen con arreglo a criterios econ�micos y cualitativos.

g) Si se trata de un PCAP, documento descriptivo o expediente que, para determinar la mejor oferta, establece un �nico criterio de valoraci�n (adjudicaci�n), deben estar directamente vinculados al objeto del contrato, y el criterio debe estar relacionado con los costes, pudiendo ser el precio (el precio m�s bajo) o un criterio basado en la rentabilidad, como el coste del ciclo de vida.

h) Si el procedimiento de adjudicaci�n es el di�logo competitivo, se verifica que en la selecci�n de la mejor oferta se toma en consideraci�n m�s de un criterio de adjudicaci�n en base a la mejor relaci�n calidad-precio.

i) Si se trata de un PCAP, documento descriptivo o expediente que establece varios criterios de adjudicaci�n o un �nico criterio distinto del precio, se definen los par�metros objetivos para identificar las ofertas anormalmente bajas.

j) Si se trata de un PCAP, documento descriptivo o expediente que establece criterios cuya ponderaci�n dependa de un juicio de valor, la documentaci�n se presenta en sobre o archivo electr�nico independiente del resto de la proposici�n.

k) Se verifica que el PCAP o documento descriptivo establece al menos una de las condiciones especiales de ejecuci�n del art�culo 202 LCSP y la obligaci�n del adjudicatario de cumplir las condiciones salariales de los trabajadores conforme al convenio colectivo sectorial de aplicaci�n.

l) Se verifica el cumplimiento de las condiciones previstas en el art�culo 159.1 LCSP para acudir al procedimiento abierto simplificado. Si el procedimiento se tramita seg�n el art�culo 159.6 LCSP, se trata de contratos de suministros de valor estimado inferior a 80.000 euros, y en contratos de suministros y servicios de valor estimado inferior a 35.000 euros, y entre los criterios de adjudicaci�n no hay ninguno evaluable mediante juicios de valor.

m) Si se trata de un expediente donde se utiliza el procedimiento con negociaci�n, concurren los supuestos previstos en los art�culos 167 o 168 de la Ley de Contratos del Sector P�blico para utilizar este tipo de procedimiento.

n) La duraci�n del contrato prevista en el PCAP o en el documento descriptivo se ajusta a lo previsto en el art�culo 29 LCSP, cinco a�os, incluyendo posibles pr�rrogas.

2. En la disposici�n del gasto:

a) Al proponerse una adjudicaci�n que no se ajusta a la propuesta formulada por la Mesa de contrataci�n, existe decisi�n motivada del �rgano competente para la adjudicaci�n.

d) Al tratarse de un contrato con precios provisionales de acuerdo con el art�culo 102.7 LCSP, se detallan en el mismo los extremos previstos en las letras a), b) y c) del art�culo citado.

e) Se acredita la constituci�n de garant�a definitiva, salvo en los casos previstos en el art�culo 107.1 y 159.6 f) LCSP. f) Requisitos previos: Se acredita que el licitador que se propone como adjudicatario ha presentado la documentaci�n justificativa de las circunstancias a que se refieren las letras a) a c) del art�culo 140.1 de la LCSP que procedan, incluyendo en su caso la de aquellas otras empresas a cuyas capacidades se recurra; o bien, que se acredita la verificaci�n de alguna o todas esas circunstancias mediante certificado del Registro Oficial de Licitadores y Empresas Clasificadas del Sector P�blico o de la correspondiente base de datos nacional de un Estado miembro de la Uni�n Europea, con las dos siguientes excepciones, en el procedimiento abierto simplificado tramitado conforme al art�culo 159.4 de dicha Ley, en el que s�lo se examinar� que se ha aportado el compromiso al que se refiere el art�culo 75.2 de la Ley, y en el procedimiento abreviado tramitado conforme al art�culo 159.6 de la Ley cuando se haya constituido la Mesa, en el que no proceder� la aplicaci�n de este extremo.

3. En el reconocimiento de la obligaci�n:

a) Existe la conformidad del Servicio con el suministro realizado o fabricado.

b) Al tratarse de anticipos previstos en el art�culo 198.3 LCSP, esta posibilidad est� prevista en el PCAP y se ha presentado la garant�a exigida.

c) Al tratarse de abonos que incluyen revisi�n de precios, se cumplen los requisitos exigidos por el art�culo 103 LCSP y no est� expresamente excluida la posibilidad de revisi�n en el PCAP ni en el contrato.

d) Se aporta factura expedida por la empresa adjudicataria de conformidad con lo establecido en el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, que aprueba el Reglamento que regula las obligaciones de facturaci�n, y en la Ley 25/2013, de 27 de diciembre, de Factura Electr�nica. e) Al tratarse de abonos a cuenta cuyo importe acumulado va a ser igual o superior al 90% del precio del contrato, incluidas las modificaciones, se acompa�a comunicaci�n a la Intervenci�n para que asista a la comprobaci�n material de la inversi�n, conforme al art�culo 198.2 LCSP. f) Al efectuar pagos directos a subcontratistas, la posibilidad est� contemplada en el PCAP, conforme a la disposici�n adicional 51 LCSP.

4. En la modificaci�n de contratos:

b) Que existe informe jur�dico de Secretar�a General.

c) Si se trata de modificaciones no previstas en el PCAP y su cuant�a, aislada o conjuntamente, es superior al 20% del precio inicial del contrato, IVA excluido, y su precio es igual o superior a 6.000.000 de euros, existe dictamen del Consejo de Estado u �rgano equivalente de la Comunidad Aut�noma.

5. En la revisi�n de precios:

a) Se cumplen los requisitos recogidos en el art�culo 103.5 LCSP.

b) El PCAP establece la f�rmula de revisi�n aplicable.

c) Si se ha aprobado una f�rmula tipo con el contrato, se verifica que no se incluye otra f�rmula de revisi�n diferente en los pliegos.

6. En las pr�rrogas de los contratos que:

a) Est� prevista en los pliegos de cl�usulas administrativas.

b) La duraci�n del contrato prevista en el PCAP o en el documento descriptivo se ajusta a lo previsto en la normativa contractual vigente (m�ximo cinco a�os, incluidas pr�rrogas).

c) Existe informe de Secretar�a General.

d) En los supuestos del �ltimo apartado del art�culo 29.4 LCSP (cuando al vencimiento de un contrato no se hubiera formalizado el nuevo contrato que garantice la prestaci�n de servicios a realizar por el contratista) se justifica en el expediente la concurrencia de los requisitos exigidos por el mismo para poder prorrogar el contrato (se ha publicado el correspondiente anuncio de licitaci�n del nuevo contrato con una antelaci�n m�nima de tres meses respecto de la fecha de finalizaci�n del contrato originario), y que su duraci�n no supera los nueve meses.

7. En el pago de intereses de demora:

a) Existe informe de Secretar�a General.

8. En el caso del pago de una indemnizaci�n a favor del contratista: a) Existe informe de Secretar�a General.

b) Existe informe t�cnico del Servicio cuyo funcionamiento ha ocasionado la lesi�n indemnizable.

9. En la resoluci�n del contrato:

a) Existe informe de Secretar�a General.

Base 15. En los contratos de servicios.

1. En la autorizaci�n del gasto se comprobar�:

a) Existe PCAP o, en su caso, documento descriptivo y est� informado jur�dicamente.

b) Existe pliego de prescripciones t�cnicas del servicio o, en su caso, documento descriptivo.

c) Existe informe de la Secretar�a General de la Corporaci�n relativo a la aprobaci�n del expediente de contrataci�n.

d) Si se utiliza un modelo de pliego de cl�usulas administrativas (PCA), el contrato a celebrar es de naturaleza an�loga al informado por la Secretar�a General.

e) Se justifica en el expediente la carencia de medios suficientes para la prestaci�n del servicio por la propia administraci�n, por sus propios medios.

f) El objeto del contrato est� perfectamente definido, permitiendo la comprobaci�n del exacto cumplimiento de las obligaciones por parte del contratista.

l) Se verifica que el PCAP o documento descriptivo establece al menos una de las condiciones especiales de ejecuci�n del art�culo 202 LCSP y la obligaci�n del adjudicatario de cumplir las condiciones salariales de los trabajadores conforme al Convenio colectivo sectorial de aplicaci�n.

m) Se verifica el cumplimiento de las condiciones previstas en el art�culo 159.1 LCSP para acudir al procedimiento abierto simplificado. Si el procedimiento se tramita seg�n el art�culo 159.6 LCSP, se trata de contratos de suministros de valor estimado inferior a 80.000 euros, y en contratos de suministros y servicios de valor estimado inferior a 35.000 euros, y entre los criterios de adjudicaci�n no hay ninguno evaluable mediante juicios de valor.

n) Si se trata de un expediente donde se utiliza el procedimiento con negociaci�n, concurren los supuestos previstos en los art�culos 167 o 168 de la Ley de Contratos del Sector P�blico para utilizar este tipo de procedimiento. o) La duraci�n del contrato prevista en el PCAP o en el documento descriptivo se ajusta a lo previsto en el art�culo 29 LCSP, cinco a�os, incluyendo posibles pr�rrogas.

q) Al estar previstas modificaciones en el PCAP, estas no superan el 20% del precio inicial del contrato; la cl�usula de modificaci�n se formula de forma clara, precisa e inequ�voca, y con el detalle suficiente, en los t�rminos del art�culo 204 LCSP y la modificaci�n no supone el establecimiento de nuevos precios unitarios no previstos en el contrato. r) Al estar prevista la utilizaci�n de la subasta electr�nica en el PCAP, los criterios de adjudicaci�n a que hace referencia se basan en modificaciones referidas al precio o requisitos cuantificables y susceptibles de ser expresados en cifras o porcentajes.

2. En la disposici�n del gasto:

a) Al proponerse una adjudicaci�n que no se ajusta a la propuesta formulada por la Mesa de contrataci�n, existe decisi�n motivada del �rgano competente para la adjudicaci�n.

d) Al tratarse de un contrato con precios provisionales de acuerdo con el art�culo 102.7 LCSP, se detallan en el mismo los extremos previstos en las letras a), b) y c) del art�culo citado.

e) Se acredita la constituci�n de garant�a definitiva, salvo en los casos previstos en el art�culo 107.1 y 159.6.f) LCSP.

f) Requisitos previos: Se acredita que el licitador que se propone como adjudicatario ha presentado la documentaci�n justificativa de las circunstancias a que se refieren las letras a) a c) del art�culo 140.1 de la LCSP que procedan, incluyendo en su caso la de aquellas otras empresas a cuyas capacidades se recurra; o bien, que se acredita la verificaci�n de alguna o todas esas circunstancias mediante certificado del Registro Oficial de Licitadores y Empresas Clasificadas del Sector P�blico o de la correspondiente base de datos nacional de un Estado miembro de la Uni�n Europea, con las dos siguientes excepciones: en el procedimiento abierto simplificado tramitado conforme al art�culo 159.4 de dicha Ley, en el que s�lo se examinar� que se ha aportado el compromiso al que se refiere el art�culo 75.2 de la Ley, y en el procedimiento abreviado tramitado conforme al art�culo 159.6 de la Ley cuando se haya constituido la Mesa, en el que no proceder� la aplicaci�n de este extremo.

3. En el reconocimiento de la obligaci�n por los abonos a cuenta:

a) Existe la conformidad del servicio valorando el trabajo parcial ejecutado.

b) Al tratarse de anticipos previstos en el art�culo 198.3 LCSP, esta posibilidad est� prevista en el PCAP y se ha presentado la garant�a exigida.

e) Al tratarse de abonos a cuenta cuyo importe acumulado va a ser igual o superior al 90% del precio del contrato, incluidas las modificaciones, se acompa�a comunicaci�n a la Intervenci�n para que asista a la comprobaci�n material de la inversi�n, conforme al art�culo 198.2 LCSP. f) Al efectuar pagos directos a subcontratistas, la posibilidad est� contemplada en el PCAP, conforme a la disposici�n adicional 51 LCSP.

4. En el reconocimiento de la obligaci�n por liquidaci�n del contrato:

a) Se acompa�a acta de conformidad de la recepci�n o certificado donde consta la conformidad con los trabajos.

b) Al tratarse de abono de certificaci�n que incluye revisi�n de precios, se cumplen los requisitos exigidos por el art�culo 103.5 LCSP y se aplica la f�rmula de revisi�n prevista en el PCAP.

c) En el caso de que se haga uso de la posibilidad prevista en el art�culo 309.1 LCSP, dicha opci�n est� prevista en el PCAP (n�mero de unidades realmente sobre las ejecutadas no superior al 10% del precio del contrato).

5. En la modificaci�n de contratos:

b) Que existe informe jur�dico de Secretar�a General.

6. En la revisi�n de precios: a) Se cumplen los requisitos recogidos en el art�culo 103.5 LCSP. b) El PCAP establece la f�rmula de revisi�n aplicable. c) Si se ha aprobado una f�rmula tipo con el contrato, se verifica que no se incluye otra f�rmula de revisi�n diferente en los pliegos.

7. En las pr�rrogas de los contratos que:

a) Est� prevista en los pliegos de cl�usulas administrativas.

b) La duraci�n del contrato prevista en el PCAP o en el documento descriptivo se ajusta a lo previsto en la normativa contractual vigente (m�ximo cinco a�os, incluidas pr�rrogas).

c) Existe informe de Secretar�a General.

8. En el pago de intereses de demora: a) Existe informe de Secretar�a General.

9. En el caso del pago de una indemnizaci�n a favor del contratista:

a) Existe informe de Secretar�a General.

b) Existe informe t�cnico del Servicio cuyo funcionamiento ha ocasionado la lesi�n indemnizable.

10. En la resoluci�n del contrato:

a) Existe informe de Secretar�a General.

b) Al tratarse de un tr�mite del procedimiento que requiere Dictamen del Consejo de Estado u �rgano equivalente de la Comunidad Aut�noma, de acuerdo con el art�culo 191 LCSP, este dictamen consta en el expediente. En los expedientes relativos a contratos de servicios que tengan por objeto servicios financieros o bien la creaci�n e interpretaci�n art�stica y literaria y los de espect�culos, de car�cter privado conforme a lo dispuesto en el art�culo 25.1 a) LCSP, los extremos adicionales ser�n los mismos que para el contrato de servicios, en las fases de autorizaci�n y disposici�n del gasto. Para el resto de expedientes, se comprobar� lo mismo que para el contrato de servicios, en la medida que dichos extremos sean exigibles de acuerdo con su normativa reguladora.

Base 16. Contratos de emergencia.

Efectuadas las actuaciones objeto de este r�gimen excepcional se comprobar� que:

a) Existe informe t�cnico y decreto de la Presidencia que califica de emergencia la actuaci�n.

b) Se trata de un gasto para el que existe consignaci�n presupuestaria adecuada y suficiente en el estado de gastos del presupuesto de la entidad local.

c) Se ha dado cuenta de la tramitaci�n de emergencia del citado contrato al Pleno de la Corporaci�n.

Base 17. En otros actos, negocios o contratos que generen obligaciones, los extremos adicionales fijados por el Acuerdo del Consejo de Ministros vigente ser�n los de la presente base.

1. Contratos patrimoniales que tengan por objeto la adquisici�n de bienes inmuebles y terrenos y en el arrendamiento de bienes inmuebles. Se comprobar� en la fase de autorizaci�n del gasto:

a) Que existe informe del Servicio Jur�dico sobre los aspectos jur�dicos de la contrataci�n.

b) Al tratarse de una adquisici�n o arrendamiento por procedimiento abierto (concurso), existe pliego de condiciones.

c) Que existe informe de valoraci�n pericial previa en la adquisici�n o informe t�cnico que recoge el estudio de mercado en el caso de arrendamiento.

En la fase de disposici�n del gasto, se comprobar�:

a) Que existe informe de Secretar�a General sobre la propuesta de adjudicaci�n.

b) Al tratarse de una adquisici�n directa del bien, concurren las circunstancias previstas en la normativa y existe oferta de venta con expresi�n del precio, el plazo de vigencia de la oferta y de las condiciones del contrato; y si es arrendamiento, concurren las circunstancias previstas en la normativa.

c) Al tratarse de una adquisici�n por procedimiento abierto (concurso), existe decisi�n motivada del �rgano competente para la adjudicaci�n cuando no se adjudique el contrato de acuerdo con la propuesta formulada por la Mesa. Adem�s, se comprobar� que se acredita que el licitador que se propone como adjudicatario est� al corriente de sus obligaciones tributarias y con la Seguridad Social.

2. Cesiones de uso de bienes.

2.1. Las cesiones de uso que constituyen un ingreso para la entidad local:

a) Informe de Secretar�a sobre la naturaleza del bien que se pretende ceder, los datos que constan en el Inventario, y en su caso, la inscripci�n en el Registro de la Propiedad, y sobre el procedimiento a seguir para su adjudicaci�n.

b) Informe de los servicios t�cnicos con la descripci�n detallada del inmueble o del bien, precio de la cesi�n de bien atendiendo a su valor en venta, calificaci�n y ubicaci�n.

c) Informe del Interventor sobre el importe de los recursos ordinarios del presupuesto vigente.

d) Pliego de cl�usulas administrativas particulares, en los que deber� constar como m�nimo importe a abonar y devengo del mismo, en su caso, la entidad que se hace cargo de los gastos inherentes al bien (seguros, impuestos, tasas, mantenimientos, suministros, etc.).

2.2. En el caso de cesi�n del bien por motivos sociales deber� remitirse:

b) Informe de los servicios t�cnicos con la descripci�n detallada del inmueble o del bien, precio de la cesi�n de bien atendiendo a su valor en venta, calificaci�n y ubicaci�n.

c) Informe del centro gestor que proponga la cesi�n justificando los criterios de rentabilidad social, el destino concreto de los mismos a un fin de inter�s p�blico o social y justificaci�n si la cesi�n es gratuita o con contraprestaci�n, o su car�cter de cesi�n en precario.

d) Propuesta de acuerdo de cesi�n donde se fije el destino del bien, duraci�n de la cesi�n, importe a abonar y devengo del mismo, en su caso, entidad que se hace cargo de los gastos inherentes al bien (seguros, impuestos, tasas, mantenimientos, suministros, etc.), causas de reversi�n del bien

3. En los convenios suscritos con entidades colaboradoras en el marco de la Ley General de Subvenciones, adem�s de los extremos generales, se comprobar� que:

a) El objeto del convenio a celebrar con la entidad colaboradora no est� comprendido en los contratos regulados por la LCSP.

b) Se acredita, en la forma establecida en la normativa reguladora de la subvenci�n, que el beneficiario est� al corriente de las obligaciones tributarias y frente a la Seguridad Social, y que no est� incurso en las condiciones para obtener dicha condici�n, prevista en los apartados 2 y 3 del art�culo 13 LGS.

c) Existe informe de Secretar�a General o del servicio jur�dico de la Corporaci�n.

d) El convenio no tiene una duraci�n superior a la prevista legalmente. e) Al tratarse de convenios que prev�n la posibilidad de pr�rroga, est� no supera el plazo legalmente establecido. No ser�n necesario el informe del Servicio Jur�dico, ni la fiscalizaci�n previa en los supuestos de prorrogas, adendas, concreci�n de actuaciones y de aportaciones econ�micas siempre que no superen los l�mites de duraci�n previstos en el convenio, no impliquen cambio alguno en las cl�usulas y condiciones del convenio y que las mismas est�n previstas en el mismo. En el caso de pr�rrogas deber� solicitarse la existencia de cr�dito adecuado y suficiente por el �rea gestora previamente al acuerdo de las mismas, tanto en las t�citas como en las expresas. No est�n sujetos a fiscalizaci�n previa los convenios marco o protocolos de actuaci�n que comporten meras declaraciones de intenci�n de contenido general siempre que no comporten compromisos econ�micos concretos y exigibles.

5. En las reclamaciones que se formulen ante la entidad local, en concepto de indemnizaci�n de da�os y perjuicios, por responsabilidad de car�cter extracontractual:

a) Que existe informe t�cnico del Servicio cuyo funcionamiento haya ocasionado la presunta lesi�n indemnizable.

b) Que existe informe jur�dico.

c) Si se trata de una reclamaci�n de responsabilidad patrimonial de importe igual o superior a 50.000 euros, existe Dictamen del Consejo de Estado u �rgano equivalente de la Comunidad Aut�noma, de acuerdo con el art�culo 81.2 de la Ley 39/2015.

6. En las reclamaciones que se formulen ante la entidad local, en concepto de indemnizaci�n a favor de un contratista:

a) Que existe informe t�cnico acreditativo del da�o o perjuicio sufrido por el contratista.

b) Que existe informe jur�dico.

7. En los expedientes de gasto derivados de expropiaciones forzosas:

a) En los expedientes de determinaci�n del justiprecio por los procedimientos ordinario y de mutuo acuerdo:

1) Que existe la propuesta a la que se refiere el art�culo 25 a) del Decreto de 26 de abril de 1957 que aprueba el Reglamento de la Ley de Expropiaci�n Forzosa.

2) Que existe informe de los servicios t�cnicos correspondientes en relaci�n con el valor del bien objeto de la expropiaci�n.

b) En los expedientes de gasto en los que el justiprecio haya sido fijado por el Jurado Provincial de Expropiaci�n u �rgano de an�loga naturaleza, no se efectuar� la comprobaci�n de ning�n extremo adicional.

d) Pago de intereses de demora por retrasos en la determinaci�n del justiprecio y en el pago del mismo, no se efectuar� la comprobaci�n de ning�n extremo adicional.

8. En el gasto derivado de la ejecuci�n de sentencias, se comprobar� adem�s como aquellos otros extremos que fija el Pleno:

a) Existe informe de Secretar�a General o de los Servicios Jur�dicos.

b) Documento original de la sentencia o copia compulsada.

c) Resoluci�n del �rgano encargado del cumplimiento de la sentencia acordando expresamente su pago.

d) Si se trata de ejecuci�n provisional de una sentencia no firme que condena al pago de cantidades, se ha comprobado la existencia de resoluci�n judicial en la que se adopte dicha medida.

9. Transferencias, aportaciones y cuotas a organismos y entes participados: Se comprobar� el cumplimiento del procedimiento establecido en la base 38.

Secci�n tercera De los reparos

Base 18. Procedimiento.

Si el interventor como resultado de la verificaci�n de los extremos a los que se extienda la funci�n interventora considera que el expediente objeto de fiscalizaci�n o intervenci�n se ajusta a la legalidad, har� constar su conformidad mediante una diligencia firmada sin necesidad de motivarla.

1. Si la Intervenci�n General se manifestase en desacuerdo con el fondo o con la forma de los actos, documentos o expedientes examinados, deber� formular sus reparos por escrito. Dichos reparos deber�n ser motivados con razonamientos fundados en las normas en las que se apoye el criterio sustentado y deber�n comprender todas las objeciones observadas en el expediente.

2. El reparo suspender� la tramitaci�n del expediente en las fases de autorizaci�n, disposici�n, reconocimiento de la obligaci�n u ordenaci�n de pagos, hasta que sea solventado en los casos siguientes:

a) Cuando se base en la insuficiencia de cr�dito o el propuesto no se considere adecuado.

b) Cuando se base en el hecho de que no hubieran sido fiscalizados los actos que dieren origen a las �rdenes de pago.

c) Cuando el reparo derivare de comprobaciones materiales de obras, suministros, adquisiciones y servicios.

d) Cuando el gasto se proponga a un �rgano que carezca de competencia para su aprobaci�n.

e) En los casos de omisi�n en el expediente de requisitos o tr�mites que, a juicio de la Intervenci�n General, sean esenciales, o cuando estime que la continuaci�n de la gesti�n administrativa pudiera causar quebrantos econ�micos a la entidad local o a un tercero.

f) Cuando se aprecien graves irregularidades en la documentaci�n justificativa del reconocimiento de la obligaci�n o del pago o no se acredite suficientemente el derecho de su perceptor.

3. En los supuestos de reparo suspensivo, se seguir� el siguiente procedimiento de discrepancias:

a) Informe del �rgano gestor que incluya una explicaci�n de las actuaciones realizadas y las observaciones que estime convenientes respecto del Informe de la Intervenci�n, manifestando expresamente si est� o no de acuerdo con el contenido del reparo formulado por la Intervenci�n. En el caso de que el reparo afecte a propuestas de subvenciones en r�gimen de concurrencia, el informe podr� realizarlo el �rgano colegiado correspondiente, y en el de subvenciones directas el alcalde.

b) Si estuviera de acuerdo con el contenido del reparo, formular� en el plazo de quince d�as nueva propuesta de resoluci�n o acuerdo en el sentido de rectificar, modificar, anular o revocar, seg�n corresponda, la resoluci�n o acuerdo objeto de reparo, para adoptar una nueva resoluci�n o acuerdo en el que queden subsanadas las discrepancias o irregularidades detectadas, y deber� remitir de nuevo las actuaciones a la Intervenci�n al objeto de que emita el correspondiente Informe de fiscalizaci�n.

c) Si no estuviera de acuerdo con el reparo formulado plantear� a la Intervenci�n discrepancia por escrito en el plazo de quince d�as. La discrepancia deber� ser necesariamente motivada con cita de los preceptos legales en los que sustente su criterio. En el caso de estar la Intervenci�n de acuerdo con las alegaciones, el centro gestor podr� proseguir con la tramitaci�n del expediente. En caso de persistir las discrepancias, el centro gestor dar� traslado del expediente al presidente o al Pleno, seg�n corresponda, para su resoluci�n. a. La resoluci�n de discrepancias efectuada por la Presidencia o el Pleno a favor de los centros gestores permitir� que el �rgano que deba dictar la resoluci�n administrativa contin�e su tramitaci�n. La Secretar�a General de la entidad local comunicar� al centro gestor afectado y a la Intervenci�n General el acuerdo adoptado sobre la resoluci�n de discrepancia por el presidente o por el Pleno. No obstante, en la parte dispositiva de la resoluci�n administrativa deber� hacerse constar la resoluci�n de la discrepancia. b. La resoluci�n de discrepancias efectuada por la Presidencia o el Pleno a favor de la Intervenci�n obligar� al �rgano gestor a formular nueva propuesta de resoluci�n o acuerdo en el que queden subsanadas las discrepancias o irregularidades detectadas, y deber� remitir de nuevo las actuaciones a la Intervenci�n al objeto de que emita el correspondiente Informe de fiscalizaci�n

d) Si en plazo de quince d�as el �rgano gestor no se manifestara, se considerar� aceptado el reparo y el presidente ordenar� la formulaci�n de nueva propuesta de resoluci�n o acuerdo en el que queden subsanadas las discrepancias o irregularidades detectadas.

4. La Intervenci�n General podr� fiscalizar favorablemente, no obstante, los defectos que observe en el expediente, siempre que los requisitos o tr�mites incumplidos no sean esenciales a su juicio.

5. Asimismo, podr�n fiscalizarse los expedientes FAVORABLE CON OBSERVACIONES, en cuyo caso el �rea gestora podr� proseguir la tramitaci�n del mismo. En las subvenciones cuya normativa reguladora exija a los beneficiarios estar al corriente de sus obligaciones tributarias o frente a la Seguridad Social en el momento del pago, si los certificados acreditativos remitidos a esta entidad local se encuentran caducados, podr� fiscalizarse favorablemente el reconocimiento de la obligaci�n, quedando la ordenaci�n del pago demorada hasta que sea subsanada dicha circunstancia.

CAP�TULO III Fiscalizaci�n posterior del gasto

Base 19. Objeto.

1. Tendr� por objeto comprobar el grado de cumplimiento de la legalidad, el funcionamiento en el aspecto econ�mico-financiero del servicio u organismo y la conformidad con las disposiciones legales que le son de aplicaci�n.

2. Las obligaciones o gastos sometidos a fiscalizaci�n limitada a que se refieren las Bases anteriores ser�n objeto de otra plena con posterioridad, ejercida sobre una muestra representativa de los actos, documentos o expedientes que dieron origen a la referida fiscalizaci�n, mediante la aplicaci�n de t�cnicas de muestreo o auditor�a, con el fin de verificar que se ajustan a las disposiciones aplicables en cada caso y determinar el grado del cumplimiento de la legalidad en la gesti�n de los cr�ditos.

Puesto que es de aplicaci�n en el Ayuntamiento de Pleitas el r�gimen simplificado de control interno ser� potestativa la aplicaci�n del control financiero previsto en el apartado 2 de este art�culo.

Base 20. Informes.

Los �rganos de control interno que realicen la fiscalizaci�n con posterioridad deber�n emitir informe por escrito en el que har�n constar cuantas observaciones y conclusiones se deduzcan de las mismas. De estos informes se dar� traslado a los �rganos gestores, a fin de que procedan a corregir las deficiencias detectadas y formular las alegaciones que estimen necesarias, en su caso, remiti�ndose todo ello al presidente de la Corporaci�n.

CAP�TULO IV Fiscalizaci�n de ingresos

Base 21. Fiscalizaci�n previa. La fiscalizaci�n previa de los derechos queda sustituida por la inherente a la toma de raz�n en contabilidad, estableci�ndose las actuaciones comprobatorias posteriores que se determinan en las bases siguientes.

Base 22. Control posterior.

1. El ejercicio del control posterior de tales derechos e ingresos comprender�, dentro del control financiero y mediante t�cnicas de muestreo, la verificaci�n del cumplimiento de la legalidad tanto en los procedimientos de gesti�n que hayan dado lugar al reconocimiento, liquidaci�n, modificaci�n o extinci�n de derechos, como en la realizaci�n de cualquier ingreso p�blico.

2. A este respecto se comprobar�: a) Que el derecho econ�mico es reconocido y liquidado por el �rgano competente, de acuerdo con las normas en cada caso aplicables.

b) Que el importe es el correcto, teniendo en cuenta las posibles causas de la modificaci�n del mismo, como los aplazamientos y fraccionamientos de las deudas liquidadas o los hechos que puedan dar lugar a la extinci�n del derecho.

c) Que los ingresos se han realizado en las cajas o cuentas corrientes de las entidades de dep�sito debidamente autorizadas, dentro de los plazos legalmente establecidos y por la cuant�a debida.

d) Que el pagador es el correcto, examinando, en su caso, los supuestos de derivaci�n de responsabilidad.

e) Que todos los derechos y/presidente operaciones susceptibles de ser contabilizados lo est�n en el concepto adecuado y por el importe correcto.

Puesto que es de aplicaci�n en el Ayuntamiento de Pleitas el r�gimen simplificado de control interno ser� potestativa la aplicaci�n del control financiero previsto en los apartados 1 y 2 de este art�culo. En el caso de que en el ejercicio de la funci�n interventora el �rgano interventor se manifieste en desacuerdo con el fondo o con la forma de los actos, documentos o expedientes examinados y la disconformidad se refiera al reconocimiento o liquidaci�n de derechos a favor de las entidades locales o sus organismos aut�nomos, as� como a la anulaci�n de derechos, la oposici�n se formalizar� en nota de reparo que en ning�n caso suspender� la tramitaci�n del expediente.

Base 23. Devoluci�n de ingresos indebidos.

En las devoluciones de ingresos indebidos, los actos de ordenaci�n y pago material derivados de devoluciones de ingresos indebidos siempre ser�n sometidos a la funci�n interventora plena previa. En concreto se verificar� que;

a) Que el acuerdo de devoluci�n se dict� por el �rgano competente y que la imputaci�n presupuestaria fue adecuada.

b) Que la ejecuci�n de la devoluci�n se ajust� al reconocimiento del derecho a la misma.

c) Que el ingreso efectivamente se realiz� y no hab�a sido objeto de devoluci�n anterior.

d) Que el pago se realiz� a perceptor leg�timo y por la cuant�a debida.

CAP�TULO V Control financiero

Base 24. Control financiero.

1. En atenci�n a lo recogido en el art�culo 39 y siguientes del Real Decreto 424/2017, de 28 de abril, por el que se regula el r�gimen jur�dico del control interno en las entidades del Sector P�blico Local, y al modelo de contabilidad utilizado en esta Entidad, es de aplicaci�n el r�gimen de control financiero simplificado.

2. El control financiero al que se refiere el art�culo 29 del Real Decreto 424/2017, de 28 de abril, por el que se regula el r�gimen jur�dico del control interno en las entidades del Sector P�blico Local, se ejerce de manera potestativa mediante las actuaciones que se recogen en los art�culos siguientes.

3. El control financiero, que ser� ejercido con plena autonom�a e independencia respecto de las unidades y entidades u organismos cuya gesti�n se controle, se realizar� por la Intervenci�n, de conformidad con lo previsto en el presente Reglamento y en la normativa b�sica de aplicaci�n: el Real Decreto 424/2017, de 28 de abril, por el que se regula el r�gimen jur�dico del control interno en las entidades del Sector P�blico Local y el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto legislativo 2/2004, de 5 de marzo.

Base 25. Actuaciones de control financiero.

El control financiero de esta entidad, en aplicaci�n del referido r�gimen de control simplificado, se ejercer� mediante:

a) La auditor�a de cuentas recogida en el art�culo 29.3 a) del Real Decreto 424/2017, de 28 de abril, por el que se regula el r�gimen jur�dico del control interno en las entidades del Sector P�blico Local, que tiene por objeto la verificaci�n relativa a si las cuentas anuales representan en todos los aspectos significativos la imagen fiel del patrimonio, de la situaci�n financiera, de los resultados de la entidad y, en su caso, la ejecuci�n del presupuesto de acuerdo con las normas y principios contables y presupuestarios que le son de aplicaci�n y contienen la informaci�n necesaria para su interpretaci�n y comprensi�n adecuada.

El �rgano interventor de la entidad local realizar� anualmente la auditor�a de las cuentas anuales de:

a) Los organismos aut�nomos locales.

b) Las entidades p�blicas empresariales locales.

c) Las fundaciones del sector p�blico local obligadas a auditarse por su normativa espec�fica.

d) Los fondos y los consorcios a los que se refiere el art�culo 2.2 de este Reglamento.

e) Las sociedades mercantiles y las fundaciones del sector p�blico local no sometidas a la obligaci�n de auditarse que se hubieran incluido en el plan anual de auditor�as. f) Aquellas actuaciones cuya realizaci�n derive de una obligaci�n legal.

Base 26. Colaboraci�n en las actuaciones de auditor�a p�blica.

1. A propuesta del �rgano interventor, para la realizaci�n de las auditor�as p�blicas podr� recabarse colaboraci�n p�blica o privada, siempre y cuando se consigne en los presupuestos de la entidad local la cuant�a suficiente para responder a las necesidades de colaboraci�n.

2. Dicha colaboraci�n de otros �rganos p�blicos se llevar� a cabo mediante el concierto de los convenios oportunos.

3. De igual manera, si as� se estima oportuno por el �rgano interventor, se podr� contratar la colaboraci�n con firmas privadas de auditor�a que deber�n ajustarse a las instrucciones dictadas por esta Intervenci�n.

Los auditores ser�n contratados por un plazo m�ximo de dos a�os, prorrogable en los t�rminos establecidos en la legislaci�n de contratos del sector p�blico, no pudiendo superarse los ocho a�os de realizaci�n de trabajos sobre una misma entidad a trav�s de contrataciones sucesivas, incluidas sus correspondientes pr�rrogas, ni pudiendo a dichos efectos ser contratados para la realizaci�n de trabajos sobre una misma entidad hasta transcurridos dos a�os desde la finalizaci�n del per�odo de ocho. Las sociedades de auditor�a o auditores de cuentas individuales concurrentes en relaci�n con cada trabajo a adjudicar no podr�n ser contratados cuando, en el mismo a�o o en el a�o anterior a aquel en que van a desarrollar su trabajo, hayan realizado o realicen otros trabajos para la entidad, sobre �reas o materias respecto de las cuales deba pronunciarse el auditor en su informe.

Base 27. Informes de control financiero.

1. El �rgano interventor, u �rgano en quien delegue, que haya desarrollado las actuaciones de control financiero, deber� emitir informe escrito en el que se expondr�n de forma clara, objetiva y ponderada:

a) Los hechos comprobados.

b) Las conclusiones obtenidas.

c) Las recomendaciones sobre las actuaciones objeto de control.

d) Las deficiencias que deban ser subsanadas mediante una actuaci�n correctora inmediata.

2. Dicho informe tendr� car�cter provisional y se remitir� por el �rgano que haya efectuado el control al gestor directo de la actividad controlada para que, en el plazo m�ximo de quince d�as desde la recepci�n del informe, formule las alegaciones que estime oportunas o en el caso de existir deficiencias admitidas por el �rgano gestor, �ste indique las medidas necesarias y el calendario previsto para solucionarlas.

3. En base en el informe provisional y en las alegaciones recibidas, el �rgano interventor emitir� el informe definitivo. Si no se hubieran recibido alegaciones en el plazo se�alado para ello el informe provisional se elevar� a definitivo.

4. El informe definitivo incluir� las alegaciones del gestor y, en su caso, las observaciones del �rgano de control sobre dichas alegaciones.

Base 28. Destinatarios de los informes de control financiero.

1. Los informes definitivos de control financiero ser�n remitidos por la Intervenci�n a los siguientes destinatarios:

a) Al alcalde de la entidad, y a trav�s de �l, al Pleno para su conocimiento. El an�lisis del informe constituir� un punto independiente en el orden del d�a de la correspondiente sesi�n plenaria.

b) A la Intervenci�n General de la Administraci�n del Estado, para su integraci�n en el registro de cuentas anuales del sector p�blico.

Base 29. Informe resumen.

1. El �rgano interventor deber� elaborar con car�cter anual, y con ocasi�n de la aprobaci�n de la cuenta general, el informe resumen de los resultados del control interno se�alado en el art�culo 213 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.

2. Este informe contendr� los resultados m�s significativos derivados de las de las actuaciones de control financiero y de funci�n interventora realizadas en el ejercicio anterior.

Base 30. Destinatarios del informe resumen.

El informe resumen del control interno de la entidad local ser� remitido por la Intervenci�n a los siguientes destinatarios:

a) Al Pleno, a trav�s del alcalde de la entidad.

b) A la Intervenci�n General de la Administraci�n del Estado, en el curso del primer cuatrimestre de cada a�o.

Base 31. Plan de acci�n.

1. De las debilidades, deficiencias, errores e incumplimientos que se pongan de manifiesto en el informe resumen referido en el art�culo anterior, el alcalde de la entidad formalizar� un plan de acci�n que determine las medidas a adoptar para subsanarlas.

2. El plan de acci�n se elaborar� en el plazo m�ximo de tres meses desde la remisi�n del informe resumen al Pleno y contendr�: a) Las medidas de correcci�n adoptadas. b) El responsable de implementarlas. c) El calendario de actuaciones a realizar, relativos tanto a la gesti�n de la propia Entidad como a la de los organismos y entidades p�blicas adscritas o dependientes y de las que ejerza la tutela.

3. El plan de acci�n ser� remitido al �rgano interventor de la entidad local, que valorar� su adecuaci�n para solventar las deficiencias se�aladas y, en su caso, los resultados obtenidos en el plazo de treinta d�as naturales.

El �rgano interventor informar� al Pleno sobre la situaci�n de la correcci�n de las debilidades puestas de manifiesto, en el plazo de seis meses desde la recepci�n del referido plan de acci�n.

Contra el presente acuerdo se interpondr� recurso contencioso-administrativo ante la Sala de lo Contencioso-Administrativo de Zaragoza, en el plazo de dos meses a contar desde el d�a siguiente a la publicaci�n del presente anuncio, de conformidad con el art�culo 46 de la Ley 29/1998, de 13 de julio, de la Jurisdicci�n Contencioso-Administrativa.

Pleitas, a 16 de septiembre de 2022.